Имеются следующие данные по предприятию на начало периода (см. Приложение 1). В журнале на основании документов регистрируются последовательно все хозяйственные операции, совершённые на предприятии.
Журнал хозяйственных операций.
| № оп. | Содержание операций | Корреспонденция счетов | Сумма, р. |
| Дт | Кт | частная | общая |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Движение основных средств и прочих активов. |
|
1.
1.1
1.2 1.3 1.4
1.5
1.6
1.7 | На предприятие поступило оборудование, требующее установки и монтажа. Предъявлен счёт на оплату, включая НДС (150*20% / 120%) Оборудование сдано в монтаж. Начислена заработная плата. Начислены отчисления в страховые фонды. (12*35,6%) Израсходованы на монтаж материалы. Оборудование сдано в эксплуатацию после утверждения акта приёмки – передачи основных средств. (сумма оборотов по 07 счёту: 125+12+4,2,7+3) Предъявлен счёт на НДС |
07 19
07
07
07
08 01
68 |
60 60
70
69
10
07 08
19 |
125 25
|
150
12
4,27
3
144,27 144,27
25 |
|
2.
2.1
| Списание пришедшего в негодность станка стоимостью. Износ 100 % Отходы от ликвидации по цене возможного использования 15 % (17*15%), расходы, связанные с ликвидацией, заработная плата. Финансовый результат от ликвидации станка. |
01.11 02
10 91
99 |
01 01
91 70
91 |
|
17 17
2,55 5
2,45 |
| 3.
3.1
| Предприятие продаёт ксерокс первоначальной стоимостью. Износ 20 % (55*20%), договорная цена, включая НДС (140*20% / 120%)
Финансовый результат |
01.11 02 91 62 91 91 |
01 01 01 91 68 99 |
|
55 11 44 140 23,33 72,67
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | | 4.
4.1 | Предприятие сдаёт в аренду часть принадлежащего ему здания стоимостью. Износ за период 5% (700*5%), арендная плата 8% (700*8%) + НДС (56*20% / 120%).
|
01.09 91 76 91 |
01 02 91 68 |
|
700 35 56 9,33 | | 5. | Получены безвозмездно от юридического лица компьютер и программное обеспечение. | 08 08 01 04 | 98 98 08 08 |
| 250 85 250 85
| | 6. | Предприятие продаёт ранее приобретённые программные продукты первоначальной стоимостью (НДС: 55*20% / 120%). Финансовый результат. | 04.11 62 91
91 | 04 91 68
99 |
| 55 55 9,16
45,84 | | 7. | Предприятие предоставляет другому предприятию под вексель (150 %) денежную ссуду в размере. | 58.3 76 51 51 | 51 91 76 58 |
| 120 180 180 120 |
8. |
Предприятие купило в начале отчётного периода акции с целью вложения временно свободных средств на срок…, на сумму 10 % остатка счёта 51 (1 428*10%). В конце отчётного периода предприятие продаёт их на 16 % дороже покупки (142,8*16%+142,8).
|
58.1 58 51 91 |
51 91 58 99 |
|
142,8 165,64 165,64 22,84 |
9. |
Акцептованы платёжные документы поставщика материалов на сумму (включая НДС), (64*20% / 120%) |
10 19 |
60 60 |
|
53,33 10,67
|
10.
|
Предприятие оплатило с расчётного счёта материалы
|
60 |
51 |
|
56
|
11. |
Предприятию предъявлен счёт транспортной компании за услуги по доставке материалов.
|
60 |
51 |
|
12 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | | Затраты на производство. | | 12. | Отпущено за отчётный период материалов: на производство продукции А на производство продукции В на производство инструмента на произв. нужды основного цеха на вспомогательные нужды вспомогательного цеха на общехозяйственные нужды |
20 20 20 25
23 26 |
10 10 10 10
10 10 |
35 51 21 6
11 7 |
131 | | 13. | Оплачены счета организаций за производственные услуги (электроэнергию, воду, пар): на производство продукции А на производство продукции В на производство инструмента на произв. нужды основного цеха на вспомогательные нужды вспомогательного цеха на общехозяйственные нужды |
20 20 20 25
23 26 |
60 60 60 60
60 60 |
24 41 34 17
9 16 |
141 | | 14. | Начислена заработная плата за период: производ. рабочим по изделию А производ. рабочим по изделию В рабочим по изготовлению инструмента персоналу основного цеха персоналу вспомогательного цеха администрации предприятия |
20 20
20 25 23 26 |
70 70
70 70 70 70 |
270 90
83 170 123 134 |
870 | | 15. | Резервируются суммы на предстоящую оплату очередных отпусков рабочих (100 % от заработной платы рабочих) (270+90+83). |
20 |
96 |
|
443 | | 16. | При начислении заработной платы произведены следующие удержания: подоходный налог (870*13%), ЕСН (870*35,6), по исполнительным листам 3% (продукция А: 270*3%), возврат подотчётных сумм 5 % (из заработной платы администрации: 134*5%).
|
70 70 70 70 |
68 69 76 71 |
|
113,1 309,72 8,1 6,7
| | 17. | При выплате заработной платы депонировано 8 % от общей суммы начисленной заработной платы (870*8%). |
70 |
76 |
|
69,6 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | | 18. | Начислен износ основных средств за отчётный период по основным средствам: основного цеха вспомогательного цеха общехозяйственного назначения |
20 23 26 |
02 02 02 |
|
38 43 97 | | 19. | Начислен износ по нематериальным активам: по лицензии, используемой для продукции А по программному обеспечению ВТ, используемой в управлении предприятием. |
20(а)
26 |
05
05 |
|
35
18 | | 20. | Резервируются суммы на проведение ремонтов основных средств основного и вспомогательного цехов на основании расчётных норм – 120 % от суммы начисленного износа (38*120%; 43*120%). |
20 23 |
96 96 |
|
45,6 51,6 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|